Skatt på casinogevinster i Norge

Det er ikke alltid lett å vite hva som gjelder når det kommer til skatt på casinogevinster. Når må man egentlig betale skatt på det man vinner, og når slipper man? For å unngå feil i skattemeldingen er det viktig å kjenne til reglene. Vi har undersøkt hva som faktisk gjelder og snakket med skatteeksperter for å gi deg oppdatert informasjon om skattereglene for casinogevinster i 2025.

Er gevinster fra casino skattepliktige i Norge?

Hovedregelen er at gevinster fra casinospill er skattepliktige, men det avhenger av hvor du spiller og hvor mye du vinner. I utgangspunktet skal du betale skatt på enkeltgevinster over 10 000 kr fra utenlandske online casinoer. Skatten beregnes av nettogevinsten, altså gevinsten minus innsatsen, og skattesatsen er 22%. Hvis du vinner flere mindre gevinster som til sammen overstiger 100 000 kr i løpet av året skal dette oppgis i skattemeldingen, selv om det ikke nødvendigvis er skattepliktig.

Casinogevinster reguleres av både skatteloven og lotteriloven. Gevinster fra Norsk Tipping er skattefrie, mens gevinster fra utenlandske spillselskaper vurderes ut fra land og gevinstbeløp. Et casino som er lisensiert i EU/EØS kan i noen tilfeller være unntatt skatteregelen, men bare under visse omstendigheter. Dette skal vi se nærmere på i neste seksjon.

Unntak fra skatteplikt

Selv om gevinster fra casinospill som hovedregel er skattepliktige, finnes det et par unntak. For det første er gevinster fra Norsk Tipping og Rikstoto skattefrie, uansett hvor mye du vinner og hva du spiller. Unntak gjelder også for visse spill fra EU- eller EØS-land, men bare under svært spesifikke vilkår som sjeldent er oppfylt når man spiller hos et vanlig casino.

For at en gevinst fra et utenlandsk casino skal være skattefri, må hele overskuddet fra spillet gå til “allmennyttige formål”, og spillet må ligne på et som allerede er tillatt i Norge - for eksempel et lotteri. Kravet om at overskuddet må gå til allmennyttige formål betyr at vanlige kommersielle casinoer ikke er unntatt skatteplikten, selv om de er lisensiert i EØS.

Hvis gevinstene dine kommer fra slike aktører, og beløpet overstiger 10 000 kr for en enkeltgevinst, må du altså betale skatt. Vinner du mindre enn 10 000 kr per gevinst er beløpet skattefritt, så lenge spillingen ikke vurderes som næringsvirksomhet. Reglene er fastsatt i Skatteloven §5-50, og du finner mer informasjon på Skatteetatens hjemmeside.

Når må du betale skatt på casinogevinster?

Som hovedregel må du betale skatt hvis du vinner mer enn 10 000 kr på en enkeltgevinst. Det spiller ingen rolle om gevinsten er utbetalt i én sum eller fordelt over flere uttak - det som teller er at den stammer fra én og samme spillrunde. Skatteplikt gjelder også hvis du spiller så hyppig og målrettet at Skatteetaten vurderer aktiviteten som næringsvirksomhet. I så fall må du betale skatt på alle gevinster, uansett størrelse.

Casinoets lisensland spiller også en rolle. Gevinster fra casinoer utenfor EU/EØS, som for eksempel Curacao, er alltid skattepliktige dersom enkeltgevinsten overstiger 10 000 kr. Det samme gjelder for de fleste beste casinoer i EØS (inkludert casinoer lisensiert på Malta), siden vanlige nettcasinoer ikke omfattes av unntaket i Skatteloven §5-50. Flere smågevinster under 10 000 kr er vanligvis skattefrie, men dersom de til sammen overstiger 100 000 kr i løpet av året, skal det likevel rapporteres i skattemeldingen.

Eksempel: Du vinner 2500 euro hos et Curacao-lisensiert casino. Det tilsvarer ca. 30 000 kr, og du må betale 22% skatt på nettogevinsten.

Hvordan beregnes skatten?

Hvis du vinner en skattepliktig gevinst, er det nettogevinsten som beskattes. Det betyr at du trekker fra innsatsen før du beregner skatt. Skattesatsen er som regel 22%, som er den generelle satsen for kapitalinntekter i Norge. Merk at tap normalt ikke er fradragsberettiget, med mindre spillingen regnes som næringsvirksomhet - noe som kun gjelder i helt spesielle tilfeller.

Her er et par eksempler:

• Eksempel 1: Du vinner 50 000 kr hos et Curacao-lisensiert casino, med en innsats på 5000 kr. Nettogevinsten er 45 000 kr, og du må betale 9900 kr i skatt (22% av nettogevinst).
• Eksempel 2: Du vinner 8000 kr hos et Malta-lisensiert nettcasino. Siden enkeltgevinsten er under 10 000 kr, er den skattefri.

Rapportering av casinogevinster til Skatteetaten

Som med all annen inntekt er det ditt eget ansvar å rapportere casinogevinster i skattemeldingen. Utenlandske casinoer rapporterer ikke inn gevinstene dine, så dette må du gjøre selv. Skattepliktige gevinster skal føres i skattemeldingen under posten “Spillegevinster”. Du må oppgi både beløpet og hvilket casino eller spill gevinsten stammer fra. Det er viktig at du har dokumentasjon som beviser det du fører opp, som for eksempel transaksjonslogger, uttakskvitteringer eller kontoutskrifter.

Dersom du unnlater å rapportere skattepliktige gevinster, kan det medføre tilleggsskatt, renter eller i alvorlige tilfeller bøter. For å unngå feil eller manglende innrapportering, bør du loggføre spillaktiviteten din gjennom året. Du kan for eksempel føre det i et dokument eller ta jevnlige utskrifter fra casinoets betalingshistorikk.

Hvordan vet du om et casino er skattepliktig eller ikke?

Så lenge du spiller hos et utenlandsk casino, bør du i utgangspunktet regne med at gevinsten er skattepliktig dersom enkeltgevinsten overstiger 10 000 kr. Som vi nevnte tidligere finnes det noen unntak, men vanlige nettcasinoer faller sjeldent inn under dette. 

Et godt utgangspunkt er å sjekke hvor casinoet har lisens. Hvis det er lisensiert i et land utenfor EU/EØS, som for eksempel Curacao eller Costa Rica, er gevinstene alltid skattepliktige når beløpet overstiger 10 000 kr. Det samme gjelder for de fleste casinoer med lisens i EU/EØS, som for eksempel Malta. At et casino har lisens fra et EØS-land betyr altså ikke automatisk at gevinstene er skattefrie.

Hva med gevinster i kryptovaluta?

Skattereglene kan bli enda mer forvirrende når kryptovalutaer er med i bildet. Hvis du spiller hos et casino som lar deg gjøre innskudd og uttak med kryptovaluta, kan det utløse skatteplikt på to nivåer. Først må du vurdere selve casinogevinsten - den behandles som vanlig inntekt, akkurat som med tradisjonelle valutaer. Men i tillegg kan du være skattepliktig for verdiendringen på kryptovalutaen fra du kjøpte den til du brukte eller vekslet den.

Dette betyr at du i noen tilfeller må rapportere både casinogevinsten og en potensiell gevinst (eller tap) på kryptovalutaen som kapitalinntekt. Har verdien av kryptovalutaen steget siden du skaffet den, regnes dette som en realisasjonsgevinst, og da gjelder egne regler.

Regelverket rundt kryptovalutaer og gambling er fortsatt i utvikling, og det finnes få tydelige avklaringer fra norske myndigheter. Derfor anbefales det å være ekstra nøye med dokumentasjon og å føre opp alt i skattemeldingen, også i tilfeller der du er usikker.

Bonuser og omsetningskrav – må disse beskattes?

Gevinster du vinner med bonuser er skattepliktige på samme måte som vanlige casinogevinster, så lenge de overskrider 10 000 kr. Det spiller ingen rolle om gevinsten kommer fra egne penger eller fra en bonus så snart bonusmidlene har blitt omgjort til ekte penger som du tar ut.

Bonuser som fortsatt er bundet til et omsetningskrav regnes ikke som gevinst. Det samme gjelder gratisspinn og bonuser uten innskudd - disse er ikke skattepliktige før de har ført til en gevinst som faktisk tas ut. Når du har fullført kravene og tar ut pengene, regnes dette som en vanlig gevinst og behandles deretter skattemessig. Kort sagt: det er ikke bonusen i seg selv som beskattes, men det du faktisk vinner med den.

Internasjonale sammenligninger

Skattereglene for casinogevinster varierer mye fra land til land, også blant våre naboer. I Sverige er alle gevinster fra lisensierte aktører innen EU/EØS helt skattefrie for spillere. Danmark går enda lenger: der betaler ikke spillerne skatt på casinogevinster i det hele tatt, uansett hvem som tilbyr spillet.

Finland har en modell som ligner mer på den norske. Der er det kun statlige aktører som har lov til å tilby pengespill, og gevinster fra utenlandske casinoer kan være skattepliktige. Sammenlignet med mange land har Norge relativt strenge regler, spesielt når det gjelder skatt på gevinster fra utenlandske aktører. Derfor er det ekstra viktig å kjenne til regelverket før man setter i gang med å spille.

Spill ansvarlig og hold orden på gevinstene

Det lønner seg å ha oversikt over gevinstene dine, både for å unngå skattefeil og for din egen del. Ved å dokumentere både innskudd, uttak og gevinster løpende gjennom året, er det langt enklere å fylle ut skattemeldingen riktig. Mange spillere bruker et enkelt dokument eller lagrer kvitteringer i en mappe på PC-en sin. Du kan også bruke kontoutskrifter eller transaksjonslogger fra casinoet som dokumentasjon.

En annen fordel med å holde orden på spillingen er at det hjelper deg med å spille ansvarlig. Når du ser hvor mye du faktisk har satt inn og tatt ut over tid, er det lettere å sette personlige grenser for både gevinst og tap. Dette gir deg bedre kontroll og en tryggere opplevelse.

Konklusjon

Skatt på casinogevinster kan virke forvirrende, men nøkkelen er å holde oversikt over hvor du spiller og hvor mye du vinner. Enkeltgevinster over 10 000 kr fra utenlandske casinoer er som hovedregel skattepliktige, uansett om casinoet er lisensiert i EU/EØS eller ikke. Hold god dokumentasjon på gevinster og uttak gjennom året, og rapporter riktige beløp i skattemeldingen. På den måten unngår du problemer og kan spille med god samvittighet.

Husk: denne artikkelen er kun ment som generell veiledning. Skattereglene kan endres, og du er selv ansvarlig for å sette deg inn i hva som gjelder for din situasjon. Ved tvil bør du kontakte Skatteetaten eller en profesjonell rådgiver.